Hay dos tipos de transportistas en M\u00e9xico: los que saben exactamente qu\u00e9 se deduce y los que en marzo le mandan a su contador una foto borrosa de un recibo arrugado con el mensaje “oye, \u00bfesto cuenta?”. Spoiler: la foto borrosa nunca cuenta.<\/p>\n
Y el seguro es el campe\u00f3n indiscutible de esta confusi\u00f3n. Pagas una prima que duele como tope sin se\u00f1alamiento, la pagas puntual, la pagas completa\u2026 y luego resulta que no la puedes restar de nada porque te falta un detalle del tama\u00f1o de una tuerca.<\/p>\n
La buena noticia: el seguro de auto es deducible de impuestos<\/strong> en varios escenarios perfectamente legales. La no tan buena: depende de tu r\u00e9gimen fiscal, de para qu\u00e9 usas la unidad y de c\u00f3mo pagaste. Vamos por partes, sin tecnicismos de los que dan sue\u00f1o.<\/p>\n Empecemos por la regla madre. Para que un gasto se deduzca, la Ley del Impuesto sobre la Renta pide en su art\u00edculo 27<\/strong> que sea estrictamente indispensable<\/em> para tu actividad, que est\u00e9 amparado con un CFDI a tu nombre y que, si rebasa los $2,000 pesos, lo pagues por transferencia, cheque nominativo, tarjeta o monedero autorizado. Puedes consultar el texto completo en el documento oficial de la LISR publicado por la C\u00e1mara de Diputados<\/a>.<\/p>\n Esa misma ley a\u00f1ade un requisito espec\u00edfico para p\u00f3lizas: las primas de seguros deben contratarse conforme a las leyes de la materia y cubrir conceptos que la propia ley reconozca como deducibles. Traducci\u00f3n al espa\u00f1ol de banqueta: tiene que ser una aseguradora autorizada por la Comisi\u00f3n Nacional de Seguros y Fianzas<\/a>, no el primo que “te cubre con un apret\u00f3n de manos”.<\/p>\n Si el “seguro” que traes es un contrato informal de un club de autoayuda vial, no solo no se deduce: tampoco te va a pagar nada el d\u00eda del golpe. Dos tragedias en un solo paquete, muy eficiente.<\/p>\n Aqu\u00ed viene el dato que rompe corazones. Si eres asalariado<\/strong>, el seguro de tu auto no entra en tus deducciones personales. El art\u00edculo 151 de la LISR lista lo que s\u00ed: gastos m\u00e9dicos, funerarios, intereses hipotecarios reales, colegiaturas en ciertos l\u00edmites, aportaciones al retiro y primas de seguro de gastos m\u00e9dicos mayores<\/em>. Tu p\u00f3liza de auto no aparece en esa lista ni de colado.<\/p>\n En cambio, si tributas por actividad empresarial o servicios profesionales<\/strong> y la unidad es tu herramienta de trabajo, la prima s\u00ed es un gasto deducible del ejercicio. El cami\u00f3n con el que mueves carga es tan indispensable como el martillo de un carpintero, y nadie discute que el martillo se deduce.<\/p>\n El caso traicionero es RESICO para personas f\u00edsicas<\/strong>. Ese r\u00e9gimen, previsto en el art\u00edculo 113-E de la LISR, calcula el impuesto aplicando una tasa fija sobre tus ingresos efectivamente cobrados, sin deducciones<\/strong>. Nada, cero, ni el seguro ni las llantas ni el caf\u00e9 de la caseta. A cambio pagas tasas baj\u00edsimas. Es como un bufet de precio fijo: barato, pero no te dejan meter tu propio taco.<\/p>\n Si manejas para plataformas digitales, la plataforma te retiene ISR e IVA conforme al art\u00edculo 113-A de la LISR. Cuando optas por que esa retenci\u00f3n sea definitiva<\/strong>, est\u00e1s cerrando la puerta: no presentas deducciones, y por lo tanto tampoco deduces el seguro.<\/p>\n Si en lugar de eso acumulas tus ingresos de plataforma a tu actividad empresarial y llevas contabilidad en forma, entonces s\u00ed puedes deducir la prima en la proporci\u00f3n en que uses el veh\u00edculo para la actividad. Ojo con eso de “la proporci\u00f3n”: si usas el mismo coche para trabajar y para llevar a los suegros al domingo familiar, el SAT espera que distingas, no que redondees a tu favor.<\/p>\n Dato pr\u00e1ctico: para que esa proporci\u00f3n sea defendible necesitas bit\u00e1coras, no memoria. Y como los operadores de plataforma suelen no llevar contabilidad formal, el beneficio real de acumular hay que calcularlo con el contador antes de tomar la decisi\u00f3n. Lo que para uno conviene, para otro es un dolor de cabeza con RFC.<\/p>\n Para una persona moral con flotilla, el seguro no es un lujo opcional: es un gasto operativo del mismo rango que el di\u00e9sel y el mantenimiento. Y como tal, se deduce al 100% del ejercicio en el que se devenga, siempre que cumplas los requisitos del art\u00edculo 27 y no caigas en los supuestos de no deducibilidad del art\u00edculo 28.<\/p>\n Esto abarca m\u00e1s de lo que la gente cree. Son deducibles las primas de responsabilidad civil, da\u00f1os materiales, robo total, la cobertura de responsabilidad civil obligatoria<\/strong> que exige la Ley de Caminos, Puentes y Autotransporte Federal en su art\u00edculo 63 Bis<\/strong>, y tambi\u00e9n el seguro de mercanc\u00edas<\/strong> o carga, que es un gasto indispensable cuando tu negocio es justamente mover la mercanc\u00eda de alguien m\u00e1s.<\/p>\n Si quieres traer una estimaci\u00f3n propia antes de sentarte con el agente, puedes correr los n\u00fameros en la calculadora de seguro vehicular<\/a> y llegar a la mesa con una cifra de referencia en lugar de con cara de “usted dir\u00e1”.<\/p>\n Una advertencia sana: las primas de mercado var\u00edan brutalmente seg\u00fan tipo de unidad, antig\u00fcedad, zona de operaci\u00f3n, siniestralidad y coberturas contratadas. Como referencia general, en el autotransporte de carga las primas anuales de cobertura amplia suelen ubicarse en un rango equivalente a un porcentaje de un d\u00edgito del valor comercial de la unidad, pero eso es un orden de magnitud, no una cotizaci\u00f3n<\/strong>. Las coberturas, deducibles, exclusiones y requisitos cambian por aseguradora y por p\u00f3liza, as\u00ed que la \u00fanica cifra v\u00e1lida es la que te entreguen por escrito con fecha.<\/p>\n Aqu\u00ed es donde mucha gente se enreda. La LISR limita en su art\u00edculo 36, fracci\u00f3n II<\/strong>, la deducci\u00f3n de inversiones en autom\u00f3viles<\/em> hasta cierto monto (hist\u00f3ricamente $175,000 pesos, con un tope mayor para el\u00e9ctricos e h\u00edbridos). Y como la deducci\u00f3n del seguro se relaciona con el bien asegurado, se arm\u00f3 la leyenda urbana de que “el seguro de cualquier veh\u00edculo se deduce nada m\u00e1s a prorrata”.<\/p>\n Falso para la mayor\u00eda de las flotillas de carga. El Reglamento de la LISR<\/strong>, en su art\u00edculo 3-A, define “autom\u00f3vil” como el veh\u00edculo terrestre para transporte de hasta diez pasajeros, y excluye expresamente a los camiones de carga<\/strong>. Es decir: tu tractocami\u00f3n, tu torton, tu rab\u00f3n y tus camionetas de carga no est\u00e1n sujetos a ese tope de autom\u00f3vil.<\/p>\n Donde s\u00ed hay que afinar el l\u00e1piz es en los sedanes y SUV de la flotilla \u2014supervisi\u00f3n, ventas, plataformas digitales\u2014, porque esos s\u00ed caben en la definici\u00f3n de autom\u00f3vil y ah\u00ed el tope y la proporci\u00f3n s\u00ed aplican. Moraleja: no trates igual al cami\u00f3n y al coche del gerente, aunque los dos consuman gasolina y paciencia.<\/p>\n Estos son los tropiezos cl\u00e1sicos, ordenados de “ay, qu\u00e9 oso” a “ay, qu\u00e9 multa”:<\/p>\n Ese \u00faltimo punto es puro control operativo, no fiscal, y se resuelve con disciplina de calendario. Tener a la vista qu\u00e9 p\u00f3lizas, tarjetas de circulaci\u00f3n y permisos est\u00e1n por vencer con el verificador de documentos por vencer<\/a> es m\u00e1s barato que enterarse por una gr\u00faa.<\/p>\n El vocabulario del seguro parece dise\u00f1ado para confundir, y la confusi\u00f3n cuesta dinero. Pong\u00e1moslo en orden.<\/p>\n La prima<\/strong> es lo que pagas por tener la cobertura; es el gasto deducible del que venimos hablando. El deducible<\/strong> es la parte del da\u00f1o que absorbes t\u00fa cuando hay siniestro, y no, no se llama as\u00ed porque “se deduce de impuestos”: pura coincidencia cruel del idioma.<\/p>\n Ahora, ese deducible que pagas s\u00ed es un desembolso real de la operaci\u00f3n y, bien documentado, forma parte del tratamiento de la p\u00e9rdida del bien. La LISR reconoce en su art\u00edculo 25 la deducci\u00f3n de p\u00e9rdidas por caso fortuito o fuerza mayor, y ah\u00ed es donde entra la pl\u00e1tica fina con tu contador.<\/p>\n Y el dato que a nadie le gusta: la indemnizaci\u00f3n<\/strong> que te paga la aseguradora es, en t\u00e9rminos generales, ingreso acumulable<\/strong> conforme al art\u00edculo 18 de la LISR, en la parte que exceda el saldo pendiente por deducir del bien. O sea, el cheque de la aseguradora no es un regalo del cielo libre de impuestos. El SAT tambi\u00e9n va en ese viaje, sentado atr\u00e1s y sin pagar caseta.<\/p>\n Sobre el IVA<\/strong> de la prima: es acreditable en la medida en que el gasto sea deducible para ISR y est\u00e9 relacionado con actividades gravadas. Si tienes actividades exentas de por medio, se acredita en proporci\u00f3n. Para dudas de contrataci\u00f3n, cobertura o malas pr\u00e1cticas de intermediarios, la CONDUSEF<\/a> es la ventanilla que corresponde.<\/p>\n No necesitas un ej\u00e9rcito de contadores. Necesitas orden, que es m\u00e1s barato y menos ruidoso:<\/p>\nEl seguro de auto es deducible de impuestos\u2026 pero no para todos<\/h2>\n
Personas f\u00edsicas: asalariados, honorarios y RESICO<\/h3>\n
Choferes de Uber y DiDi: la letra chica del r\u00e9gimen de plataformas<\/h3>\n
Empresas y flotillas: aqu\u00ed s\u00ed truena el cohete<\/h2>\n
El tope de los $175,000 y por qu\u00e9 tu tractocami\u00f3n se lo brinca<\/h3>\n
Requisitos que tiran la deducci\u00f3n si los ignoras<\/h3>\n
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Deducible, prima e indemnizaci\u00f3n: tres palabras que no son primas hermanas<\/h2>\n
C\u00f3mo dejar de perder deducciones este mismo mes<\/h2>\n